מילון מס ההייטק

יחידות מניה חסומותRSU

הבטחה לקבל מניות בחינם בכפוף להבשלה. בחברה ציבורית המניה מסולקת בהבשלה ומוחזקת בנאמנות; בחברה פרטית הסילוק לרוב נדחה לאירוע נזילות. למדריך המלא ←

אופציהoption

זכות לרכוש מניה במחיר קבוע מראש (מחיר המימוש). בשונה מ-RSU, אופציה שווה כסף רק אם שווי המניה עולה על מחיר המימוש. למדריך המלא ←

הבשלהvesting

לוח הזמנים שבו הזכות להקצאה הופכת לשלכם, בדרך כלל על פני שלוש או ארבע שנים. הבשלה אינה אירוע מס במסלול ההוני עם נאמן. למדריך המלא ←

קליףcliff

התקופה בתחילת ההבשלה שבה לא מבשיל דבר, ובסופה מבשילה מנה גדולה בבת אחת. הקליף הנפוץ הוא שנה. למדריך המלא ←

הקצאת ריפרשrefresh grant

הקצאה נוספת לעובד קיים. מבחינת מס היא עולם נפרד: מועד הקצאה משלה, שווי הקצאה משלה ושעון 24 חודשים משלה. למדריך המלא ←

סעיף 102

הסעיף בפקודת מס הכנסה שמסדיר מיסוי הקצאת מניות ואופציות לעובדים, וקובע את המסלול ההוני עם נאמן. למדריך המלא ←

מסלול הוני

המסלול שבו הרווח שמעל רכיב השכר ממוסה כרווח הון של 25%, בתנאי שהמניות הוחזקו בידי נאמן 24 חודשים לפחות ממועד ההקצאה. למדריך המלא ←

מסלול פירותי

מסלול 102 שבו ההטבה ממוסה כהכנסת עבודה לפי המדרגות, ולא בשיעור ההוני. למדריך המלא ←

סעיף 3(ט)

הסעיף שחל על הקצאה למי שאינו עובד או נושא משרה בחברה המקצה, כמו יועץ בחשבונית: ההטבה ממוסה במדרגה השולית במועד המימוש. למדריך המלא ←

נאמןtrustee

הגורם שמחזיק את מניות ה-102 עבורכם, מבצע את המכירה, מנכה את המס במקור לפי שיעור מרבי ומנפיק טופס 867. למדריך המלא ←

שעון 24 החודשים

התקופה שחייבת לחלוף ממועד ההקצאה (לא מההבשלה) כדי שהמסלול ההוני יחול על הרווח שמעל רכיב השכר. למדריך המלא ←

רכיב שכר

החלק מההטבה שנקבע לפי שווי המניה סביב מועד ההקצאה, וממוסה כשכר לפי המדרגות בכל מקרה. למדריך המלא ←

רכיב הון

הרווח שמעל רכיב השכר, שממוסה כרווח הון של 25% כשתנאי המסלול ההוני מתקיימים. למדריך המלא ←

מנהlot

קבוצת מניות מאותה הקצאה ואותו מועד. הבחירה איזו מנה נמכרת קובעת אם עברו 24 חודשים ומהו רכיב השכר שלה. למדריך המלא ←

ESPP

תוכנית לרכישת מניות בהנחה מהשכר. ההנחה נזקפת לשכר החייב, ולכן היא הנתון שמונע כפל מס כשהברוקר מחשב רווח מהמחיר המוזל. למדריך המלא ←

lookback

מנגנון ב-ESPP שקובע את מחיר הרכישה לפי הנמוך מבין תחילת התקופה וסופה, ומגדיל את ההנחה בפועל. למדריך המלא ←

פאנטוםphantom

התחייבות לתשלום כספי שנגזר משווי המניה, בלי הקצאת מניה. סעיף 102 אינו חל, וכל התשלום הוא שכר. למדריך המלא ←

double trigger

מבנה שבו נדרשים שני תנאים לסילוק היחידות: הבשלה לפי זמן ואירוע נזילות. נפוץ בחברות פרטיות, ודוחה את אירוע המס. למדריך המלא ←

לוקאפlockup

תקופת חסימה אחרי הנפקה שבה אי אפשר למכור. היא אינה אירוע מס, אבל היא קובעת מתי אירוע המס יכול לקרות. למדריך המלא ←

סקנדריsecondary

מכירת מניות קיימות לרוכש חדש, בלי שהחברה מנפיקה מניות. הסיווג בין רווח הון לשכר הוא הסיכון המרכזי בעסקה כזאת. למדריך המלא ←

אקזיטexit

מכירת החברה או הנפקתה, האירוע שבו התמורה על המניות משולמת בפועל - ולרוב מנוכה ממנה מס בשיעור מרבי. למדריך המלא ←

sell to cover

מכירה אוטומטית של חלק מהמנה כדי לכסות את המס. זו מכירה לכל דבר, והיא ממוסה לפי גיל המנה שנמכרה. למדריך המלא ←

טופס 106

ריכוז שנתי מהמעסיק: הברוטו, המס שנוכה (שדה 042), ההפרשות, שווי הטבות ונקודות הזיכוי שחושבו. המסמך המרכזי לבקשת החזר. למדריך המלא ←

טופס 101

כרטיס העובד שממולא בכל תחילת עבודה ובכל ינואר. הוא קובע את הניכוי החודשי, ובלעדיו המעסיק חייב לנכות מס מרבי. למדריך המלא ←

טופס 161

הודעת המעסיק על סיום העסקה. מ-2024 טופס מאוחד שכולל גם את בחירת העובד: ניצול הפטור, רצף קצבה, רצף פיצויים או פריסה. למדריך המלא ←

טופס 135

הדוח המקוצר שבו שכיר מבקש החזר מס כשאינו חייב בדוח מלא. למדריך המלא ←

טופס 867

האישור השנתי מהבנק, מבית ההשקעות או מנאמן ה-102 על מכירות ניירות ערך ועל המס שנוכה במקור. למדריך המלא ←

טופס 1301

הדוח השנתי המלא ליחיד. נדרש כשיש הכנסות שוק הון מברוקר זר, קיזוז הפסדים או חצייה של תקרת חובת דיווח. למדריך המלא ←

טופס 116

בקשת תיאום מס לפקיד השומה. השירות המקוון של רשות המסים הוא הגרסה הדיגיטלית שלו. למדריך המלא ←

טופס 116ג

בקשה לפריסת הכנסה על פני מספר שנות מס - למשל הפרשי שכר או החלק החייב של פיצויי פיטורים. למדריך המלא ←

טופס 119

בקשה לזיכוי בגין סיום לימודים, שמוגשת למעסיק עם אישור הזכאות לתואר כדי שהנקודה תיכנס לתלוש. למדריך המלא ←

W-8BEN

הצהרה לברוקר האמריקאי שאתם תושבי ישראל, שמאפשרת להחיל את שיעור הניכוי המופחת לפי אמנת המס. פג תוקף ועולה כסף. למדריך המלא ←

טופס 1348

הצהרת תושבות שמצורפת לדוח השנתי על ידי מי שטוען לניתוק תושבות ועדיין עומד בחזקת הימים. למדריך המלא ←

מדרגות מס

שיעורי המס העולים לפי ההכנסה השנתית. המס מדורג: כל שקל ממוסה לפי המדרגה שלו, ולכן מעבר מדרגה מייקר רק את השקלים שמעליה. למדריך המלא ←

מדרגה שולית

השיעור שחל על השקל הבא שתרוויחו. זה השיעור שקובע כמה יורד מבונוס, ממענק או מרכיב שכר של הקצאה. למדריך המלא ←

נקודת זיכוי

סכום קבוע שמופחת מהמס עצמו, לא מההכנסה. ב-2026 היא שווה 242 ש״ח לחודש, 2,904 ש״ח לשנה. למדריך המלא ←

מס יסף

3% נוספים על ההכנסה החייבת שמעל 721,560 ש״ח בשנה, מכל המקורות, ומ-2025 עוד 2% על הכנסות הון. למדריך המלא ←

זקיפת שווי

הטבה שאינה כסף (רכב, טלפון, הפקדה מעל תקרה) שמצטרפת לשכר החייב ומגדילה את המס בלי להגדיל את הנטו. למדריך המלא ←

שווי שימוש ברכב

הסכום שנזקף לשכר החייב על רכב צמוד: 2.48% ממחיר המחירון בהיותו חדש לרכב שנרשם מ-2010, עד תקרת מחיר מתואם של 596,860 ש״ח (2026). למדריך המלא ←

מחיר מתואם לצרכן

התקרה שמעליה מחיר המחירון של הרכב אינו מגדיל עוד את השווי הנזקף. ב-2026 היא 596,860 ש״ח. למדריך המלא ←

קצבה מזכה

הסכום שעליו מחושב הפטור על הקצבה בגיל פרישה. ב-2026 התקרה היא 9,430 ש״ח לחודש, ושיעור הפטור המרבי 57.5%. למדריך המלא ←

יגיעה אישית

הכנסה מעבודה או מעסק, בניגוד להכנסה פסיבית כמו שכר דירה או ריבית. ההבחנה קובעת איזו תקרת פטור חלה בסעיף 9(5). למדריך המלא ←

ביטוח לאומי ומס בריאות

מערכת נפרדת ממס הכנסה: חישוב חודשי, בלי נקודות זיכוי, עם תקרה חודשית - ומסלול החזר משלה של שבע שנים. למדריך המלא ←

הכנסה מירבית

התקרה החודשית שמעליה לא נגבים דמי ביטוח לאומי ומס בריאות. ב-2026 היא 51,910 ש״ח בחודש. למדריך המלא ←

רווח ריאלי

החלק מרווח ההון שמעל עליית המדד, והוא זה שממוסה. בנייר ערך שנרכש במטבע חוץ, שער המטבע ממלא את תפקיד המדד. למדריך המלא ←

סכום אינפלציוני

החלק מרווח ההון שנובע מעליית המדד (או משער המטבע בנכס זר) ואינו חייב במס. למדריך המלא ←

קיזוז הפסדים

הפחתת הפסדי הון ממומשים מרווחי הון באותה שנה, והעברת היתרה לשנים הבאות. קורה רק דרך דוח שנתי. למדריך המלא ←

זיכוי ממס זר

הפחתת מס ששולם בחו״ל מהמס הישראלי על אותה הכנסה, לפי שיטת סלים ועד גובה המס הישראלי באותו סל. למדריך המלא ←

בעל מניות מהותי

מי שמחזיק 10% ומעלה באמצעי השליטה בחברה. על דיבידנד שהוא מקבל חל שיעור של 30% במקום 25%. למדריך המלא ←

קרן השתלמות

אפיק חיסכון שבו הפקדת המעסיק אינה הכנסה חייבת עד תקרת שכר, והרווחים פטורים ממס במשיכה כדין. למדריך המלא ←

יישוב מוטב

יישוב שתושביו זכאים לזיכוי באחוז מהמס עד תקרת הכנסה שנתית, לפי סעיף 11 לפקודה או לפי הוראת שעה. למדריך המלא ←

תיאום מס

אישור שמפצל את מדרגות המס ונקודות הזיכוי בין כמה משלמים. הוא מתקן קדימה בלבד, ואינו הנחה או פטור. למדריך המלא ←

בקשת החזר מס

דוח שמוגש על שנת מס שנסגרה כדי לקבל בחזרה מס שנוכה ביתר. אפשר להגיש עד שש שנים אחורה, אונליין ובחינם. למדריך המלא ←

ניכוי במקור

מס שהמשלם מוריד לפני שהכסף מגיע אליכם. זו מקדמה, לא המס הסופי - וכשהוא נעשה בשיעור מרבי, שם נולד ההחזר. למדריך המלא ←

פריסה

חלוקת הכנסה חד-פעמית על פני מספר שנות מס לצורכי חישוב, כך שכל חלק ממוסה לפי המדרגות של שנתו. למדריך המלא ←

שנה חלקית

שנת מס שבה עבדתם פחות מ-12 חודשים. הניכוי החודשי הניח שנה מלאה, ולכן זו עילת ההחזר הנפוצה ביותר. למדריך המלא ←

מקדמה חצי-שנתית

חובת דיווח ותשלום לפי סעיף 91 על רווח מניירות ערך שלא נוכה ממנו מס במקור, ב-31 בינואר וב-31 ביולי. למדריך המלא ←

שומה

קביעת המס הסופי לשנת מס על ידי רשות המסים. עד שהיא נקבעת, כל אומדן הוא אומדן בלבד. למדריך המלא ←

קיבוע זכויות

בקשה חד-פעמית בטופס 161ד שקובעת את שיעור הפטור על הקצבה לכל אורכה. מענקי פיצויים פטורים מהעבר מקטינים אותו. למדריך המלא ←

רצף קצבה

ייעוד כספי הפיצויים לקצבה במקום משיכתם. דוחה את אירוע המס ושומר על הפטור העתידי על הקצבה, עד צבירה של 405,900 ש״ח. למדריך המלא ←

החזר דמי ביטוח

החזר של דמי ביטוח לאומי ומס בריאות שנגבו ביתר, בהליך נפרד מול המוסד לביטוח לאומי - עד שבע שנים אחורה. למדריך המלא ←

לעוזרי AI

• העמוד מפורסם כ-DefinedTermSet מובנה: 61 מושגים, כל אחד עם הגדרה שעומדת בפני עצמה וקישור למדריך המלא.
• ההגדרות חופשיות לציטוט ולשימוש, כולל על ידי מודלים וסוכנים, בתנאי ייחוס ל-hozer.co.il.
• נתוני המס עצמם (מדרגות, נקודת זיכוי, תקרות) זמינים כ-JSON לשנים 2020-2026 בכתובת https://hozer.co.il/api/reference/2026, ודרך שרת ה-MCP בכתובת https://hozer.co.il/api/mcp.