איך המחשבון עובד

1 · המספרים הרשמיים

כל החישובים משתמשים במדרגות המס השנתיות ובערך נקודת הזיכוי הרשמי - ₪2,904 לשנה (מוקפא עד 2027). המקור: עמוד מדרגות המס שלנו, שמתעדכן מול פרסומי רשות המסים.

2 · שנה חלקית (העילה המרכזית)

הניכוי החודשי מניח שתרוויחו את אותו שכר כל 12 החודשים. עבדתם חלק מהשנה - נוכה יותר מדי. הנוסחה:

refund = withheld - actual_tax
withheld  = tax(salary * 12, points) / 12 * months_worked
actual_tax = tax(salary * months_worked, points)

כאשר tax() מפעילה את טבלת המדרגות למעלה ומפחיתה את נקודות הזיכוי. זה בדיוק הקוד שרץ במחשבון ובבדיקת הזכאות.

3 · מודל ה-RSU (מסלול 102 הוני)

מחשבון ה-RSU מפצל את המימוש לשני רכיבים: השווי בהקצאה ממוסה כשכר לפי המדרגה השולית של שנת המכירה, והרווח מעליו ממוסה 25% (אם חלפו 24 חודשים מההקצאה). מנגד, הנחת הניכוי של הנאמן היא שמרנית: 47% על הרכיב הפירותי ו-28% (כולל יסף) על ההוני. ההפרש הוא אומדן ניכוי היתר. המודל לא כולל עדיין קיזוז הפסדים, ESPP וזיכוי מס זר - אלו נבדקים בתיק עצמו, ולרוב רק מגדילים את ההחזר.

4 · מודל הבונוס

מחשבון הבונוס מדמה את חישוב השכר: חודש בונוס מנוכה כאילו ההכנסה של אותו חודש חוזרת כל השנה, כלומר הבונוס ממוסה על הטווח שבין השכר השנתי לבין השכר השנתי בתוספת הבונוס כפול 12 - בעוד חלקו האמיתי בחבות הוא התוספת של הבונוס עצמו בלבד. נקודות הזיכוי מתקזזות בהפרש. הנחה שמרנית: חישוב מצטבר של מערכת השכר מחזיר חלק מהעודף עוד באותה שנה, ולכן נשמר רק החלק היחסי לפי חודש התשלום - בונוס של דצמבר שומר את כולו, של ינואר שנים-עשר ממנו.

5 · מודל הפיצויים והפריסה

מחשבון הפיצויים: הרכיב הפטור הוא 13,750 ₪ לכל שנת ותק (תקרת 2025), מוגבל בשכר החודשי ובפיצויים ששולמו בפועל. על היתרה החייבת מניחים ניכוי במקור בשיעור המרבי 47%, מול החבות האמיתית - בשנה אחת, או בפריסה קדימה על עד 6 שנים (שנת פריסה לכל 4 שנות ותק). הנחות שמרניות: כל שנת פריסה מניחה אותו שכר (בלי ירידת הכנסה) ונקודות הזיכוי של השנים הנוספות לא נספרות - שתיהן מקטינות את האומדן, לא מגדילות.

6 · מודל מס יסף

מחשבון מס יסף: החבות השנתית היא 3% על ההכנסה שמעל 721,560 ₪, ועוד 2% על הרכיב ההוני שמעל הסף (מ-2025). הניכוי במקור מדומה ב-3% בלבד על הרכיב ההוני - כך נוהגים בפועל נאמנים וברוקרים, וזה עקבי עם הנחת ה-28% במודל ה-RSU. ההכנסה ההונית נערמת מעל השכר, מה שממקסם את החלק החייב ב-5% וממזער את האומדן. מעל הסף התוצאה נחתכת באפס - ייתכן שדווקא קיים חוב, וזה נבדק בתיק עצמו.

7 · ההנחות השמרניות של האשף

• אירועי חיים נוספים (חל"ת, תרומות, הפקדות עצמאיות, תואר, שני מעסיקים, יישוב מזכה) מוסיפים לאומדן ערך שמרני המעוגן בשווי נקודת זיכוי או בטווח התחתון של העילה - לא הבטחה, נקודת פתיחה.
• שנים נוספות מוערכות ב-55% מהשנה המחושבת - כי בדרך כלל לא כל שנה מכילה את אותה עילה.
• המספר הסופי נקבע אך ורק מהמסמכים (106, 867) ועל ידי רשות המסים.

8 · מה אנחנו לא עושים

• לא מבטיחים החזר ולא "ממוצעים" שאי אפשר לעמוד מאחוריהם.
• לא שומרים שום נתון מהמחשבונים - הכל רץ בדפדפן שלכם.
• לא גובים שקל עד שההחזר בחשבון שלכם.

האומדנים אינם ייעוץ מס. מקורות רשמיים: רשות המסים (gov.il) וכל-זכות - מקושרים מכל עמוד מדריך רלוונטי.