הבשלה, קליף, ריפרש, ESPP, סיין-און, אקזיט, לייאופס, רילוקיישן, סבטיקל. כל מילה במילון של ההייטק הישראלי היא גם אירוע מס, ורובן גורמות לתוכנת השכר לנכות יותר מדי. זה העמוד שמתרגם את המילון הזה לשקלים: מה קורה בכל אירוע, כמה זה שווה בתרחישים מחושבים, ואיזה טופס מוכיח את זה.
אנחנו לא מבטיחים החזר ולא נוקבים בסכום. כל המספרים כאן מחושבים ממדרגות 2026 ומהמודלים של המחשבונים שלנו, והסכום נקבע על ידי רשות המסים.
כל תרחיש מחושב ממדרגות 2026 עם 2.25 נקודות זיכוי ובלי הטבות נוספות. המספר האישי שלכם תלוי בשנה, בנקודות ובהסדר הפנסיוני - לכן יש מחשבון לכל תרחיש.
ניכוי יתר משוער: 8,254 ש״ח
הפרש לטובתכם: 27,073 ש״ח
ניכוי יתר משוער: 9,693 ש״ח
הפרש לטובתכם: 35,366 ש״ח
שתים עשרה מילים שכל עובד הייטק מכיר מהאופר לטר ומהסלאק - ומה כל אחת מהן עושה לחשבון המס השנתי.
במסלול 102 עם נאמן ההבשלה עצמה אינה אירוע מס - המכירה היא. אבל רוב העובדים מוכרים חלק מהמנה ביום ההבשלה (sell to cover), וזו מכירה: הנאמן מנכה בשיעור המרבי, וההפרש מול המדרגה האמיתית שלכם חוזר רק בדוח שנתי.
השנה הראשונה בלי הבשלה ואז מנה גדולה בבת אחת - לרוב פחות מ-24 חודשים מההקצאה. מי שמוכר את מנת הקליף מיד, כל ההטבה שלו ממוסה כשכר בשיעור המרבי, וההתאמה למדרגה האמיתית נעשית רק בדוח.
הקצאה חדשה מאפסת את שעון 24 החודשים של סעיף 102 רק למניות החדשות. מי שמוכר מנות ישנות וחדשות ביחד צריך לוודא שהנאמן מפריד בין המסלולים - זה מקור נפוץ לניכוי יתר.
מסלול הנאמן שהופך את הרווח שמעל שווי ההקצאה למס רווח הון של 25% (ועוד 3% יסף מעל הסף) - אם עברו 24 חודשים. הנאמן מנכה כברירת מחדל את המקסימום גם כשמגיע פחות.
ההנחה (לרוב 15%) היא הכנסת עבודה; העלייה בשווי אחרי הרכישה היא רווח הון. תוכניות רבות מדווחות רק את חלק ההנחה בתלוש, והברוקר הזר מדווח כלום - שני הכיוונים דורשים תיקון בדוח.
בונוס בחודש בודד ממוסה בתלוש כאילו הוא חוזר 12 פעמים. חלק מהעודף חוזר בחישוב המצטבר, אבל בונוס של סוף שנה נשאר ממוסה ביתר בכל תלוש הייטק שראינו.
עסקת מכירה (או סקנדרי לפניה) מפגישה את כל הרכיבים בשנה אחת: מניות 102 בתקופת החזקה שונה, אופציות שהואצו (acceleration), ותמורות נדחות (escrow / earn-out) שממוסות בשנה שבה הן משתלמות.
3% נוספים על כל הכנסה מעל 721,560 ש״ח בשנה (הסף מוקפא עד 2027), ומ-2025 עוד 2% על רכיב הוני. שנת RSU גדולה או אקזיט חוצים את הסף בקלות, וגם כאן הניכוי במקור לא מדויק.
עזיבה באמצע שנה היא העילה הנפוצה ביותר: המס נוכה לפי 12 חודשים שלא קרו. פיצויים מעל הפטור, ימי חופש שנפדו, וחלון מימוש של 90 יום מצטרפים לאותה שנה.
שנת המעבר מפוצלת בין שתי מדינות. החלק הישראלי מוסה בקצב שנתי מלא על חודשים ספורים, ומניות 102 שמומשו מחו״ל עדיין מדווחות בישראל.
חודשים בלי תלוש הם חודשים בלי הכנסה, אבל המס בחודשים שכן עבדתם נוכה לפי קצב של שנה מלאה. שלושה חודשי חופש רצופים כמעט תמיד שווים החזר.
המסמך שמוכיח את מכירות המניות: מהנאמן ומכל ברוקר זר. בלי 867 אין דוח 1301 תקין, ובלי 1301 אין החזר על רכיבי ההון.
הרשימה נבנית מהאשכול עצמו ולא מוקלדת ביד, כך שמדריך חדש מופיע כאן ביום שהוא נכתב. כל אחד מהם מצביע חזרה לעמוד הזה.
תוכנת השכר מניחה שכל חודש יחזור 12 פעמים. בונוס, סיין-און או זקיפת מניות בחודש אחד מנפחים את ההכנסה השנתית המשוערת, והמס נגזר מהמדרגה המנופחת.
במסלול 102 הנאמן לא יודע מה המדרגה שלכם ולא מקזז הפסדים מברוקר אחר. הוא מנכה 47% על רכיב השכר ו-28% על רכיב ההון - וההתאמה נעשית רק בדוח.
בשכר של 35,000 ש״ח ומעלה כל שקל עודף בהכנסה המשוערת ממוסה ב-35-50%. אותה שגיאה שבשכר ממוצע שווה מאות שקלים, בהייטק שווה אלפים.
בהייטק לא מספיק טופס 106: המניות, הברוקר הזר והפיצויים מגיעים ממקורות אחרים. זו הרשימה המלאה, וממי מבקשים.
| מסמך | ממי | למה הוא קריטי |
|---|---|---|
| טופס 106 | מכל מעסיק בשנה | שכר, ניכויים ונקודות זיכוי. שדה 042 הוא המס שנוכה - הבסיס לכל בדיקה. |
| טופס 867 | מהנאמן ומכל ברוקר | כל מכירת מניות, מס שנוכה, ועלות. בלעדיו אי אפשר לדרוש את רכיב ההון. |
| טופס 161 | מהמעסיק בסיום העסקה | הפיצויים, הפטור וההחלטות על פריסה - נחתם פעם אחת ומשפיע על 6 שנים. |
| דוח 1301 | אתם מגישים | הדוח השנתי המקוון. בשנה עם ברוקר זר או רכיב הוני זו הדרך היחידה להחזר. |
| אישור ESPP שנתי | מהתוכנית / הברוקר | מחיר רכישה, הנחה, ומחיר שוק ביום הרכישה - להפרדה הנכונה בין שכר להון. |
| אישור נאמן 102 | מהנאמן | מועדי הקצאה והבשלה לכל מנה - קובע מה כבר עבר 24 חודשים ומה לא. |
בדיקת הזכאות רצה בדפדפן ולא שומרת כלום. אם יש מה לבדוק לעומק, רואה חשבון מטעמנו עובר על ה-106 וה-867 שלכם, ואתם מחליטים אם להמשיך. העמלה היא 17% מההחזר בלבד: 10 נקודות לעמותה שאתם בוחרים, 7 נקודות דמי עבודה. אין החזר, אין תשלום.
כי תלוש הייטק לא קבוע: הבשלות RSU, בונוסים, סיין-און, החלפות חברה, חל״ת ורילוקיישן משנים את ההכנסה מחודש לחודש, ותוכנת השכר מנכה כל חודש כאילו הוא יחזור 12 פעמים. בשכר גבוה (מדרגות 35-50%) כל חודש מנופח כזה שווה אלפי שקלים של ניכוי יתר, שרק חישוב שנתי מחזיר.
תלוי במסלול. במסלול 102 עם נאמן (הנפוץ בהייטק) ההבשלה עצמה אינה אירוע מס, ולכן היא לא יוצרת החזר בעצמה - אבל כדאי לוודא שלא נמכר חלק מהמנה אוטומטית (sell to cover), כי זו כבר מכירה עם ניכוי מרבי. בתוכנית ללא נאמן ההבשלה נזקפת בתלוש כשכר, מנפחת את הניכוי החודשי, ובדיקת 106 מול המדרגות רלוונטית בדיוק כמו בבונוס.
לא. הנאמן מנכה לפי שיעור מרבי (47% על רכיב השכר ו-28% על רכיב ההון), בלי לדעת מה המדרגה השולית שלכם באותה שנה ובלי לקזז הפסדים מברוקר אחר. ההתאמה נעשית רק בדוח 1301 - וזה בדיוק המקום שבו רוב ההחזרים בהייטק נולדים.
6 שנים מתום שנת המס. ב-2026 פתוחות השנים 2020 עד 2025, ושנת 2020 נסגרת ב-31 בדצמבר 2026. על החזר שאושר משולמים הפרשי הצמדה וריבית ממועד ההגשה.
בדיקת הזכאות ופתיחת התיק חינם. אם התקבל החזר, העמלה היא 17% ממנו: 10 נקודות נתרמות לעמותה שאתם בוחרים מהרשימה שלנו, 7 נקודות הן דמי העבודה. אין החזר, אין תשלום. על החזר של 24,000 ש״ח למשל: 2,400 ש״ח תרומה, 1,680 ש״ח דמי עבודה, 19,920 ש״ח נשארים אצלכם.
כן. הייטק הוא ההתמחות שלנו, לא תנאי כניסה: כל שכיר שהחליף עבודה, יצא לחל״ת, קיבל בונוס או לא הצהיר על נקודות זיכוי נבדק באותם כלים ובאותו מחיר.
