המדריכים של חוזר
החזר מס בעברית פשוטה: מה מזכה, איך בודקים, ומה המספרים המעודכנים.
אירועי חיים ששווים החזר
קרה לכם אחד מאלה ב-6 השנים האחרונות? כנראה נוכה לכם יותר מדי מס.
החלפת עבודההחלפתם מקום עבודה באמצע שנה? המס נוכה כאילו עבדתם שנה שלמה בכל מקום. איך נוצר ניכוי היתר, וכמה אפשר לקבל בחזרה.אבטלה וחל״תביטוח לאומי מנכה מס מדמי אבטלה בלי נקודות הזיכוי שלכם ובלי לראות את השכר מתחילת השנה. יחד עם שנה קטועה, זו אחת מעילות ההחזר החזקות בגל הפיטורים בהייטק. המכניקה, דוגמה מחושבת, והמסמכים לאסוף.עבודה חלקית בשנההתחלתם לעבוד באמצע השנה, יצאתם ללימודים או לחופשה ארוכה? המס חושב כאילו עבדתם 12 חודשים - וההפרש מגיע לכם בחזרה.תרומותתרמתם למוסד מוכר? סעיף 46 מזכה ב-35% מהתרומה בחזרה. התנאים ל-2026, הרף המינימלי, והדיווח הדיגיטלי החדש.הפקדות לפנסיההפקדתם לפנסיה, לקופת גמל או לביטוח חיים באופן עצמאי, מעבר להפרשות בתלוש? מגיעות הטבות מס שהמעסיק לא יכול לחשב - רק בקשת החזר מממשת אותן.סיום תוארבוגרי תואר ראשון זכאים לנקודות זיכוי - מסיימי 2023 ואילך מקבלים נקודה לכל שנת לימודים. איך זה עובד ולמה רוב הבוגרים מפספסים.שני מעסיקיםבלי תיאום מס, המעסיק המשני מחויב לנכות 47% מכל שקל - בלי מדרגות נמוכות ובלי נקודות זיכוי. איך נוצר הפער, כמה הוא שווה בשקלים על ייעוץ לצד משרת הייטק, ואיך מחזירים אותו על השנים שכבר נסגרו.יישוב מזכהתושבי יישובים מזכים זכאים להנחה של אחוזים מהמס, עד תקרה שנתית. מי זכאי, איך בודקים שהיישוב ברשימה, ומה עושים אם ההנחה לא חושבה.לידה וחופשת לידהשנה עם לידה מרכזת שלוש עילות החזר: דמי לידה שממוסים בנפרד, שנה חלקית, ונקודות זיכוי על הילד שלא תמיד חושבו. כך בודקים.פיטורים ופיצוייםפיצויי פיטורים פטורים ממס עד 13,750 ₪ לכל שנת ותק (2025-2026). מה זה טופס 161 ואיך ממלאים אותו, איך פריסת פיצויים מקטינה מס, ולמה שנת פיטורים כמעט תמיד מזכה בהחזר.רילוקיישןשנת רילוקיישן היא שנת עבודה חלקית בישראל - עילת החזר קלאסית. מה קובע תושבות מס (183 ימים ומרכז חיים), איך מתמסות RSU שמבשילות בשתי מדינות, ומה עושים עם מס ששולם בחו״ל.מילואיםשירתם במילואים? התגמולים חייבים במס ולא תמיד נוכו נכון, מ-2026 לוחמים מקבלים נקודות זיכוי לפי ימי שירות - ושנה עם סבבים ארוכים היא כמעט תמיד שנה עם ניכוי יתר.אקזיט ומכירת מניותהחברה נמכרה או שנפתח חלון secondary? כללי המס על מניות 102 ואופציות בעסקת אקזיט: כלל 24 החודשים, escrow ותשלומים נדחים, ניכוי היתר של הנאמן - ומה בודקים אחרי שנת עסקה.סבטיקל וחל״ת יזוםלקחתם שלושה חודשים בין עבודות, יצאתם לטיול ארוך או לחל״ת יזום? המס בחודשים שעבדתם נוכה לפי קצב של שנה מלאה. כמה זה שווה, למה הפסקה שחוצה דצמבר שווה כפול, ומה עם ביטוח לאומי.עבודה מרחוק מחו״לעובדים לחברה ישראלית מחו״ל, או לחברה זרה מהבית? מה קובע איפה משלמים מס (מרכז החיים, 183 ימים), מה קורה עם ביטוח לאומי, מתי יש כפל מס ואיך מקבלים זיכוי, ואיפה נולד החזר.מענק שימורמענק שימור אחרי רכישה, מיזוג או גל עזיבות ממוסה כשכר בחודש אחד - ולרוב בניכוי יתר. מה ההבדל בינו לסיין-און, מה קורה למס אם עזבתם והחזרתם את המענק, ואיך זה נפגש עם מס יסף.משיכת פנסיה מוקדמתמשכתם כספי פנסיה או פיצויים לפני גיל פרישה? על תגמולים המס הוא 35% לפחות; פיצויים ממוסים כשכר לפי המדרגות של שנת המשיכה. מתי יש פטור, למה משיכה בשנה בלי הכנסה ממוסה ביתר, ומה לבדוק.מענק עבודהמענק עבודה הוא תשלום מהמדינה לעובדים עם הכנסה נמוכה - הורים מגיל 23, וכל עובד מגיל 55. מי זכאי, איך הסכום מחושב, מה המועד האחרון לתביעה, ולמה שנת הפסקה או שנת חלקיות יכולות להכניס גם הייטקיסט לטווח.פריסת הפרשי שכרהפרשי שכר רטרואקטיביים - פסק דין, הסדר, תיקון דרגה, בונוס שנדחה - נופלים לשנה אחת וממוסים במדרגה גבוהה. סעיף 8(ג) מאפשר לפרוס אותם לשנים שאליהן הם שייכים. איך זה עובד, למי זה משתלם ואיך מבקשים.תואר שניתואר שני מזכה בחצי נקודת זיכוי לשנה אחת (1,452 ש״ח ב-2026), בשנה שאחרי סיום הלימודים או בזו שאחריה - לבחירתכם. מה התנאים, איך זה מתחבר לנקודה של התואר הראשון, מה עם MBA ותואר מחו״ל, ואיך דורשים אחורה.מענק חתימהמענק חתימה ממוסה כשכר בחודש שבו שולם - ולכן נוכה ממנו מס לפי קצב שנתי מנופח. ומה קורה כשעוזבים לפני תום התקופה וצריך להחזיר: אתם מחזירים ברוטו אחרי שקיבלתם נטו.פדיון חופשה וחלף הודעהבסיום עבודה מקבלים שני סכומים שנראים דומים ומתנהגים הפוך: פדיון חופשה חייב במס הכנסה ופטור מביטוח לאומי, וחלף הודעה מוקדמת פטור ממס עד תקרת הפיצויים אך חייב בביטוח לאומי.
החזר מס לפי שנה
המספרים הרשמיים של כל שנת מס פתוחה, מה קרה בה - ועד מתי מגישים עליה.
החזר מס 2020עבדתם בשנת 2020? בדיקת זכאות להחזר מס עם המספרים הרשמיים של אותה שנה - מדרגות, נקודות זיכוי ותקרות - ומועד ההגשה האחרון: 31 בדצמבר 2026.החזר מס 2021עבדתם בשנת 2021? בדיקת זכאות להחזר מס עם המספרים הרשמיים של אותה שנה - מדרגות, נקודות זיכוי ותקרות - ומועד ההגשה האחרון: סוף 2027.החזר מס 2022עבדתם בשנת 2022? בדיקת זכאות להחזר מס עם המספרים הרשמיים של אותה שנה - מדרגות, נקודות זיכוי ותקרות - ומועד ההגשה האחרון: סוף 2028.החזר מס 2023עבדתם בשנת 2023? בדיקת זכאות להחזר מס עם המספרים הרשמיים של אותה שנה - מדרגות, נקודות זיכוי ותקרות - ומועד ההגשה האחרון: סוף 2029.החזר מס 2024עבדתם בשנת 2024? בדיקת זכאות להחזר מס עם המספרים הרשמיים של אותה שנה - מדרגות, נקודות זיכוי ותקרות - ומועד ההגשה האחרון: סוף 2030.החזר מס 2025עבדתם בשנת 2025? בדיקת זכאות להחזר מס עם המספרים הרשמיים של אותה שנה - מדרגות, נקודות זיכוי ותקרות - ומועד ההגשה האחרון: סוף 2031.
מדריכים לפי קהל
משוחררים, סטודנטים, עולים, הורים ואנשי הייטק - מה מיוחד בדיוק אצלכם.
חיילים משוחרריםמשוחררי צבא ושירות לאומי-אזרחי זכאים לנקודות זיכוי במשך 36 חודשים מתום השירות - ורובם גם מתחילים לעבוד באמצע שנה. שתי עילות החזר במקום אחד.סטודנטיםסטודנטים שעובדים בזמן התואר משלמים כמעט תמיד יותר מדי מס: עבודה בחלק מהשנה, משרות חלקיות ושני מעסיקים. איך בודקים ומה עם המלגה.עולים חדשיםעולים חדשים זכאים לנקודות זיכוי מדורגות במשך 42 או 54 חודשים מהעלייה - ומי שעלה מנובמבר 2025 נכנס גם להוראת השעה החדשה, שפוטרת ממס הכנסה מיגיעה אישית עד תקרה שנתית. מה שלא חושב בתלוש נתבע בהחזר.הורים לילדיםנקודות הזיכוי על ילדים גדלו משמעותית מ-2024 - לשני ההורים. הטבלה לפי גיל הילד, ההבדלים בין אם לאב, ולמה הורים רבים מפספסים אלפי שקלים.הייטק: RSU ואופציותבונוסים, RSU שמבשילות והחלפות עבודה תכופות הופכות את שנת המס של עובדי הייטק ללא-שגרתית. מתי נוצר ניכוי יתר, מה זה סעיף 102, ומה שווה בדיקה.
להבין את המס - בעברית פשוטה
המושגים, הטפסים והמספרים שמאחורי החזר המס.
טופס 106טופס 106 הוא הריכוז השנתי של השכר והניכויים מכל מעסיק, ומונפק עד סוף מרץ. פענוח השדות החשובים - 158/172, 042, שווי 102 - איך משיגים אותו גם כשסטארטאפ נסגר, ומה עובד הייטק צריך לבדוק בו.נקודות זיכוינקודת זיכוי שווה 242 שקלים בחודש (2,904 בשנה) ב-2026. מי מקבל כמה נקודות, ואיך נקודה שלא נוצלה הופכת להחזר מס.מדרגות מסמדרגות מס הכנסה 2026 לשכירים: 10% עד 7,010 ₪ בחודש ועד 47%, מס יסף 3% מעל 721,560 ₪ בשנה, ונקודת זיכוי של 2,904 ₪. טבלה חודשית ושנתית, דוגמת בונוס מחושבת וארכיון שנים קודמות.איך בודקים זכאותבדיקת זכאות להחזר מס לא דורשת מסמכים ולוקחת 3 דקות: אירועי חיים, שכר ושנים. מה בודקים, מה צריך להכין, ומה קורה אחרי הבדיקה.6 שנים אחורהסעיף 160 לפקודת מס הכנסה נותן 6 שנים מתום שנת המס. ב-2026 החלון פתוח על 2020 עד 2025, ושנת 2020 נסגרת ב-31 בדצמבר 2026. טבלת סגירה שנה-שנה, והריבית של 4% בתוספת הצמדה שנצברת על החזרים ישנים.תיאום מסבלי תיאום מס כל משלם שאינו המעסיק העיקרי מנכה 47% - השיעור המרבי. התיאום הוא שירות מקוון וחינמי של רשות המסים, תקף לשנת מס אחת - ולכן עושים אותו בינואר.כמה זמן לוקחמהגשת בקשת החזר ועד הכסף בחשבון: לוחות הזמנים בפועל, ממה הם מושפעים, ומה מקבל עדיפות אצל רשות המסים.מס יסףמס יסף הוא 3% נוספים על הכנסה שנתית מעל 721,560 ₪, ומ-2025 עוד 2% על הכנסות הון מעל הסף. למה מכירת RSU גדולה גוררת ניכוי יסף גם כשלא מגיע - ואיך דורשים אותו בחזרה.סעיף 102סעיף 102 קובע את מיסוי האופציות וה-RSU של עובדי הייטק: מסלול הוני עם נאמן, כלל 24 החודשים, מה ממוסה כשכר ומה ב-25% - ולמה הניכוי של הנאמן יוצר החזרים.מיסוי ESPPב-ESPP קונים מניות בהנחה של 15%, וההנחה ממוסה כשכר כבר ברכישה. כשברוקר זר מחשב את הרווח מהמחיר המוזל - ההנחה ממוסה פעמיים. מה בודקים ב-106 ובדוח הברוקר, ואיך מתקנים.טופס 867טופס 867 הוא האישור השנתי של הבנק, בית ההשקעות או נאמן ה-102 על רווחים, הפסדים והמס שנוכה מניירות ערך. מי שולח, מתי, איך משיגים - ולמה הוא חובה בבקשת החזר.מס רווח הוןמס רווח הון בישראל: 25% על הרווח הריאלי ממכירת ניירות ערך ו-25% על דיבידנד. איך עובד קיזוז הפסדים, למה ברוקר זר מחייב דוח 1301, ומתי נוצרים החזרים - כולל דוגמה מחושבת.טופס 101טופס 101 (כרטיס עובד) קובע כמה מס ינוכה לכם כל חודש: נקודות זיכוי, מעסיק יחיד או נוסף, ותיאום מס. מדריך מילוי, הטעויות הנפוצות - ולמה טעות בטופס היא בדיוק הסיבה להחזר מס.טופס 161טופס 161 מסדיר את המס על פיצויי פיטורים ומענקי פרישה: תקרת הפטור לפי ותק, הבחירות בין פטור, רצף קצבה ופריסה - ולמה הבחירה (או אי-הבחירה) בטופס שווה הרבה כסף.טופס 135טופס 135 הוא הדוח השנתי המקוצר לשכירים שמבקשים החזר מס ולא חייבים בדוח מלא. מי מגיש אותו, מה מצרפים, איך מגישים אונליין - ומתי חייבים דווקא טופס 1301.קרן השתלמותקרן השתלמות היא הטבת המס החזקה בשוק - אבל בשכר הייטק מעל תקרת 15,712 ש״ח נכנסת זקיפת שווי שקל לטעות בה. איך ההטבה עובדת, מה קורה מעל התקרה ומה בודקים בטופס 106.מס על קריפטוביטקוין ומטבעות דיגיטליים ממוסים בישראל כנכס: 25% מס רווחי הון על הרווח הריאלי, חובת דיווח בדוח שנתי גם לשכירים - וקיזוז הפסדים שיכול להקטין את המס או להחזיר מס ששולם.מיסוי IPO ולוקאפהנפקה הופכת אופציות ו-RSU לשווי אמיתי - ולשאלות מס: כלל ממוצע 30 ימי המסחר למניות שהוקצו לפני ההנפקה, לוקאפ שאינו אירוע מס, וניכוי היתר של הנאמן במכירה.מס על שעות נוספותשעות נוספות לא נכנסות למדרגת מס מיוחדת ואף פעם לא מקטינות את הנטו. איך הן באמת ממוסות, מאיפה הגיע המיתוס - ולמה חודשים עמוסים דווקא מייצרים החזר מס.ברוטו נטומה ההבדל בין ברוטו לנטו: מס הכנסה לפי מדרגות ונקודות זיכוי, ביטוח לאומי ומס בריאות, פנסיה וקרן השתלמות - ולמה שני אנשים עם אותו ברוטו מקבלים נטו שונה לגמרי.מי חייב בדוח שנתישכיר בישראל פטור מהגשת דוח שנתי - עד שהוא חוצה אחת מהתקרות. משכורת מעל 723,000 ש״ח, מכירות ניירות ערך מעל 2,810,000 ש״ח, נכסים בחו״ל מעל 2,086,000 ש״ח או הכנסה בסף מס יסף - וכל אחת מהן הופכת את הבקשה להחזר לחובת דיווח.זיכוי ממס זרהברוקר האמריקאי ניכה 25% מהדיבידנד, וישראל רוצה עוד 25%? כך עובד זיכוי ממס זר: שיטת הסלים, תקרת הזיכוי, העברת עודף לחמש שנים, ולמה בלי דוח שנתי לא מקבלים אותו בכלל.ריפרש והקצאות חדשותהקצאת ריפרש (refresh grant) פותחת שעון 24 חודשים חדש בסעיף 102 - רק למניות החדשות. מה קורה כשמוכרים מנות ישנות וחדשות ביחד, איך הנאמן מזהה מנות, ולמה זה מקור נפוץ לניכוי יתר.קיזוז הפסדים בין ברוקריםרווח הון אצל נאמן 102 או ברוקר ישראלי, הפסד אצל ברוקר זר - ואף אחד לא מקזז ביניהם. איך מקזזים הפסדי הון בין חשבונות בדוח השנתי, למה הפסד שלא דווח נעלם, ומה זה טופס 1322.867 מול 106בשנה עם RSU או ESPP המס שלכם מפוצל בין שני מסמכים: 106 מהמעסיק ו-867 מהנאמן והברוקרים. איך מוודאים שרכיב השכר לא נספר פעמיים, שרכיב ההון לא נשמט, ושסך המס שנוכה תואם.סקנדרי ומכירת מייסדיםסבב שמאפשר לעובדים ולמייסדים למכור מניות למשקיע בלי הנפקה. מה קובע אם ההכנסה ממוסה כשכר או כרווח הון, איך זה נראה למי שיש לו מניות 102 מול מייסד עם מניות רגילות, ומה קורה עם הניכוי במקור.
כלים
מחשבונים חינמיים - התוצאה על המסך, בלי הרשמה ובלי מסמכים.
מחשבון החזר מסשכר + חודשי עבודה = ההחזר המשוער על שנה חלקית.מחשבון שכר נטוברוטו נטו מלא ל-2026, כולל זיכוי פנסיה וזקיפת קרן השתלמות.מחשבון תיאום מסכמה עולה משרה שנייה בלי תיאום - והאחוז הנכון למעסיק הנוסף.בדיקה לפי טופס 106שלושה מספרים מהטופס מול הטבלה הרשמית של כל שנה מ-2020.מחשבון נקודות זיכויכמה נקודות מגיעות לכם לפי המצב האישי - וכמה הן שוות בשקלים.מחשבון החזר מס על תרומות35% מהתרומות למוסדות מוכרים (סעיף 46) - כמה חוזר אליכם.