מס יתר בהייטק: הדוח המחושב 2026
מלכודת הבונוס הכי כואבת באמצע טווח שכר ההייטק ולא בצמרת: בשכר 40,000 ש״ח היא שווה 10,593 ש״ח, ובשכר 70,000 היא אפס. עזיבה בחצי השנה גרועה יותר מעזיבה בכל מועד אחר. ובתוך מדרגת מס אחת, ההחזר על עזיבה בספטמבר הוא 13,568 ש״ח בדיוק בלי קשר לשכר.
מה הדוח הזה כן ומה הוא לא. כל מספר כאן הוא אריתמטיקה: פרופיל שכר מוגדר, מורץ במנוע שמריץ את המחשבונים של האתר, לפי מדרגות 2026. אין כאן מדגם, אין סקר ואין נתוני משתמשים. הפרופילים נבחרו כדי לפרוס את טווח שכר ההייטק, לא נצפו בו. המספר האישי שלכם תלוי בנקודות הזיכוי, בהסדר הפנסיוני ובשאר השנה, וההחזר בפועל נקבע על ידי רשות המסים.
מה יוצא מ-72 התאים
מלכודת הבונוס היא תופעה של אמצע הטווח
שיא ניכוי היתר על בונוס של שתי משכורות הוא 10,593 ש״ח, בשכר 40,000 ש״ח. בשכר 60,000 נשארים עשרות שקלים, ובשכר 70,000 זה אפס מוחלט. הסיבה פשוטה: התלוש ממסה בונוס כאילו הוא חוזר בכל חודש, ומי שכבר במדרגה העליונה לא יכול לעלות מעליה.
עזיבה בחצי השנה גרועה מעזיבה בקצוות
עמודת 6 החודשים היא הגבוהה בטבלה לאורך כל טווח השכר. עזיבה מוקדמת משאירה פחות מס שנוכה מלכתחילה, ועזיבה מאוחרת מקרבת את הניכוי לחבות האמיתית. האמצע הוא נקודת הפער המקסימלי.
בתוך מדרגה אחת, השכר לא משפיע על ההחזר
מי שעזב בספטמבר מקבל 13,568 ש״ח בין אם השתכר 35,000 ובין אם 45,000 ש״ח. זו לא תקרה ולא עיגול: איברי השכר מצטמצמים בחשבון, ומה שנשאר תלוי במדרגה ובמספר החודשים בלבד.
עזיבה באמצע שנה
התלוש מנכה מס בקצב של שנה שלמה. מי שעבד חלק מהשנה שילם על חודשים שלא קרו, וההפרש הוא ההחזר. זו העילה הנפוצה ביותר בהייטק, כי היא נוצרת מכל עזיבה, פיטורים, סבטיקל או רילוקיישן.
| שכר חודשי ברוטו | 3 חודשי עבודה | 6 חודשי עבודה | 9 חודשי עבודה |
|---|---|---|---|
| 25,000 | 11,729 | 12,531 | 10,226 |
| 30,000 | 15,231 | 17,007 | 12,320 |
| 35,000 | 18,381 | 21,507 | 13,568 |
| 40,000 | 21,531 | 24,687 | 13,568 |
| 45,000 | 23,825 | 25,887 | 13,568 |
| 50,000 | 27,266 | 29,470 | 17,142 |
| 60,000 | 35,366 | 36,718 | 27,942 |
| 70,000 | 44,354 | 45,695 | 33,041 |
לחישוב המקרה שלכם: המחשבון הכללי, ולמי שפוטר המדריך לשנת פיטורים ומחשבון הפיצויים.
בונוס בחודש 12
מערכת השכר ממסה בונוס כאילו הסכום הזה יחזור בכל אחד מ-12 החודשים. במהלך השנה החישוב המצטבר מתקן את עצמו, אבל בונוס דצמבר הוא המקרה הגרוע: לא נשארו חודשים לתקן בהם, והפער שורד עד הדוח השנתי.
| שכר חודשי ברוטו | בונוס של 1 משכורות | בונוס של 2 משכורות | בונוס של 3 משכורות |
|---|---|---|---|
| 25,000 | 441 | 3,887 | 7,637 |
| 30,000 | 1,597 | 6,093 | 10,593 |
| 35,000 | 3,093 | 8,343 | 13,593 |
| 40,000 | 4,593 | 10,593 | 11,827 |
| 45,000 | 3,127 | 4,477 | 5,827 |
| 50,000 | 1,196 | 2,696 | 3,343 |
| 60,000 | 43 | 43 | 43 |
| 70,000 | 0 | 0 | 0 |
לחישוב הבונוס שלכם: מחשבון הבונוס. ההסבר המלא במדריך הבונוס.
למה שלושה שכרים נותנים אותו החזר
בתוך מדרגה אחת המס מעל רצפת המדרגה הוא K + r(x - c), כאשר c היא רצפת המדרגה, r שיעור המס בה, ו-K המס על כל מה שמתחת בניכוי נקודות הזיכוי. מי שעבד m חודשים בשכר s נוכה לפי קצב שנתי וחייב לפי ההכנסה בפועל, כלומר ההחזר הוא
(m/12)·[K + r(12s − c)] − [K + r(ms − c)] = (m/12 − 1)·(K − r·c)
איברי ה-s מצטמצמים. מה שנשאר תלוי במדרגה ובמספר החודשים, ולא בשכר. במדרגת 35% (בין 301,200 ל-560,280 ש״ח הכנסה שנתית), עזיבה אחרי 9 חודשים נותנת 13,568 ש״ח לכל אחד מ-3 השכרים שבהם גם ההכנסה השנתית וגם ההכנסה בפועל נופלות בתוך המדרגה.
זה הופך על פיה את ההנחה שמתלווה לכל כותרת על החזרי מס. ההחזר אינו פרופורציוני לשכר. הוא פונקציה של המדרגה ושל צורת השנה.
מכירת RSU דרך נאמן
במסלול ההוני של סעיף 102 הנאמן מנכה 47% מרכיב השכר (שווי המניה במועד ההקצאה) ו-28% מהרווח. ה-47% הוא שיעור קבוע, לא שיעור אישי. מי שהמדרגה השולית שלו נמוכה מ-47% שילם יותר מדי, ומי שכבר בצמרת לא שילם.
| שכר חודשי ברוטו | נוכה על ידי הנאמן | המס בפועל | ניכוי יתר |
|---|---|---|---|
| 25,000 | 82,600 | 63,952 | 18,648 |
| 30,000 | 82,600 | 64,000 | 18,600 |
| 35,000 | 82,600 | 64,000 | 18,600 |
| 40,000 | 82,600 | 71,166 | 11,434 |
| 45,000 | 82,600 | 78,366 | 4,234 |
| 50,000 | 82,600 | 81,353 | 1,247 |
| 60,000 | 82,600 | 84,953 | 0 |
| 70,000 | 82,600 | 85,000 | 0 |
מעל שכר של 45,000 ש״ח לחודש רכיב השכר כבר לא מנוכה ביתר אלא בחסר: ה-47% הקבוע של הנאמן נמוך מהמדרגה שהרכיב הזה באמת נוחת בה. מה שנשאר בעמודת הסך מעל השכר הזה הוא לא רכיב השכר אלא הרווח: הנאמן מנכה 28% במקום 25%, כלומר 1,800 ש״ח קבועים בכל שורה, בלי קשר לשכר. לחישוב: מחשבון ה-RSU, ולמכניקה מדריך סעיף 102 ומדריך הנאמן.
שנה אחת, מהנדסת אחת, ארבעה אירועים
הטבלאות למעלה מבודדות מנגנון אחד כל אחת. שנה אמיתית מערבבת אותם, וערבוב הוא לא חיבור: כל רכיב נוחת באותו דוח שנתי ומזיז את המדרגות שלפיהן נמדדים האחרים. הפרופיל הבא מחושב כשנה אחת.
- שכר 42,000 ש״ח, 7 חודשי עבודה ואז עזיבה
- בונוס של 2 משכורות בדרך החוצה
- 4 שנות ותק, פיצויים של משכורת לשנה, בלי תיאום ובלי פריסה
- מכירת מנה אחת של 200,000 ש״ח באותה שנה
| חודשי השכר | 22,325 ש״ח |
| הבונוס | 4,764 ש״ח |
| הפיצויים מעל הפטור | 6,754 ש״ח |
| מכירת ה-RSU | 18,888 ש״ח |
| סך ניכוי היתר המשוער | 52,730 ש״ח |
הערכה שמרנית בכל מקום שבו הייתה בחירה. רכיב הפיצויים מתומחר מול שכר כפול 12, שבשנה של 7 חודשים גבוה מההכנסה בפועל ולכן מקטין את הפער המדווח. ביטוח לאומי, זיכויי פנסיה והשתלמות, ויישוב מוטב לא נכללים בכלל.
ההנחות, ומה לא נכלל
מה כן
- מדרגות מס הכנסה 2026 ונקודת זיכוי של 2,904 ש״ח לשנה
- 2.25 נקודות זיכוי: תושב בלי זכאויות נוספות, כלומר מקרה הרצפה
- מסלול הוני בסעיף 102, החזקה מעל 24 חודשים
- אותו מנוע חישוב שמריץ את המחשבונים כאן, בלי מספרים שהועתקו ביד
- רכיב השכר של המנה נערם על הכנסת השנה ועובר את כל סולם המדרגות, כולל המדרגה העליונה שכוללת את מס היסף
מה לא
- ביטוח לאומי ומס בריאות
- זיכוי פנסיה לפי סעיף 45א וקרן השתלמות
- הטבת יישוב מוטב וכל נקודת זיכוי מעבר לבסיס
ביטוח לאומי, יישוב מוטב ונקודות זיכוי נוספות דוחפים את ההערכה כלפי מטה. לגבי זיכוי הפנסיה לפי סעיף 45א לא הצלחתי לקבוע את הכיוון לטבלת השנה החלקית, ולכן הוא מושמט ולא מנוחש. **אין כאן הבטחה גורפת שכל הטעויות רצות לכיוון אחד** - דוח שמזמין לצטט אותו צריך לומר לאיזה כיוון כל גורם דוחף, ולא להבטיח כיוון אחד לכולם. המקורות למספרים עצמם נמצאים בעמוד המתודולוגיה, וקבועי המס לשנים 2020 עד 2026 זמינים כ-JSON בapi/reference.
חופשי לשימוש חוזר
הטבלאות והמסקנות פתוחות לציטוט, לציור מחדש ולשימוש בכתבה, בפוסט או בתשובה של עוזר AI, בתנאי ייחוס ל-hozer.co.il. מערך הנתונים המלא, כולל ההנחות והקלט של כל תא:
https://hozer.co.il/api/report/2026
פורסם 2026-09-16. הדוח מחושב מחדש כשהמדרגות משתנות. שנים קודמות לא ממולאות רטרואקטיבית, כי דוח שאיש לא בדק מול כללי אותה שנה גרוע מאין דוח.